Η νέα φορολογική πραγματικότητα φέρνει σημαντικές αλλαγές για τους επαγγελματίες και τις επιχειρήσεις, καθώς ο τρόπος δήλωσης των φορολογικών στοιχείων γίνεται αυστηρότερος, με στόχο την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και τη διασφάλιση της διαφάνειας. Ωστόσο, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί, καθώς οι έλεγχοι γίνονται πιο εντατικοί, και τυχόν αποκλίσεις ή λάθη μπορεί να επιφέρουν κυρώσεις.
Το νέο έντυπο Ε3, το οποίο υποβάλλεται μαζί με τη φορολογική δήλωση, εισάγει νέους κωδικούς και μηχανισμούς διασταύρωσης στοιχείων, περιορίζοντας τις πρακτικές των «φουσκωμένων» εξόδων που χρησιμοποιούνταν για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος. Πάνω από ένα εκατομμύριο επαγγελματίες και επιχειρήσεις θα πρέπει να προσαρμοστούν στα νέα δεδομένα, διασφαλίζοντας ότι οι δηλώσεις τους είναι πλήρως εναρμονισμένες με τα στοιχεία που έχουν διαβιβαστεί ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ.
Η συμμόρφωση με τους νέους κανόνες καθίσταται απαραίτητη, καθώς οι αποκλίσεις μεταξύ των δηλωθέντων στοιχείων και των προσυμπληρωμένων δεδομένων του myDATA ενδέχεται να οδηγήσουν σε ελεγκτικές διαδικασίες και πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις.
Μία από τις βασικότερες αλλαγές του νέου εντύπου είναι η προσθήκη προσυμπληρωμένων στοιχείων για έσοδα και έξοδα, τα οποία βασίζονται στα δεδομένα που έχουν διαβιβαστεί στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ. Οι κωδικοί αυτοί δεν είναι κλειδωμένοι, αλλά οποιαδήποτε τροποποίηση από τον φορολογούμενο θα πρέπει να βρίσκεται εντός των αποδεκτών ορίων αποκλίσεων. Στόχος της αλλαγής αυτής είναι να εξαλειφθούν περιπτώσεις υπερβολικών ή ανύπαρκτων εξόδων, οι οποίες μειώνουν τεχνητά τα φορολογητέα κέρδη των επιχειρήσεων.
Οι βασικές αλλαγές στο νέο έντυπο Ε3
- Φιλοδωρήματα στην εστίαση
Εισάγεται νέος κωδικός (037) για τα φιλοδωρήματα που καταβλήθηκαν μεταξύ 1ης Νοεμβρίου και 31ης Δεκεμβρίου 2024 σε εργαζόμενους της εστίασης που απασχολούνται με «μπλοκάκι» ή σύμβαση έργου. Τα ποσά αυτά παραμένουν αφορολόγητα μέχρι το όριο των 300 ευρώ τον μήνα, δίνοντας τη δυνατότητα στους εργαζόμενους να δηλώσουν νόμιμα τις έξτρα απολαβές τους. - Ψηφιακές πλατφόρμες διανομής
Στις περιπτώσεις συναλλαγών που πραγματοποιούνται μέσω ψηφιακών πλατφορμών όπως e-Food και Wolt, το νέο έντυπο περιλαμβάνει ξεχωριστό κωδικό για τη δήλωση των προαιρετικών φιλοδωρημάτων που λαμβάνουν διανομείς και συνεργάτες με συμβάσεις ανεξάρτητων υπηρεσιών. - Οικονομικές ενισχύσεις στους γεωργούς
Προστίθεται νέος κωδικός (083) που συνδέεται με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) 2023/1965, βάσει του οποίου παρέχονται επιπλέον οικονομικές ενισχύσεις και αποζημιώσεις σε γεωργούς που έχουν πληγεί από συγκεκριμένες συνθήκες ή καταστάσεις έκτακτης ανάγκης. - Ενισχύσεις πληγέντων από φυσικές καταστροφές
Προστίθενται οι κωδικοί 035 και 036, οι οποίοι αφορούν οικονομικές ενισχύσεις που προέρχονται από νομικά πρόσωπα δημοσίου ή ιδιωτικού δικαίου, όπως η Εκκλησία της Ελλάδας, και αποδίδονται σε πληγέντες περιοχών που έχουν κηρυχθεί σε κατάσταση έκτακτης ανάγκης. Επιπλέον, ειδική μέριμνα έχει ληφθεί για τις επιχειρήσεις της Περιφέρειας Θεσσαλίας που επλήγησαν από την κακοκαιρία «Daniel». - Προσυμπληρωμένα έσοδα και έξοδα
Για πρώτη φορά, οι κωδικοί εσόδων και εξόδων του εντύπου Ε3 θα είναι προσυμπληρωμένοι με βάση τα δεδομένα που έχουν διαβιβαστεί στο myDATA της ΑΑΔΕ. Οι επιχειρήσεις θα έχουν τη δυνατότητα να τροποποιήσουν αυτά τα ποσά, αλλά μόνο εντός των ανεκτών αποκλίσεων που ορίζει ο νόμος. Επίσης, οι φορολογικές αρχές δεν θα λαμβάνουν υπόψη δαπάνες που δεν έχουν καταγραφεί ηλεκτρονικά μέσω των παραστατικών που έχουν διαβιβαστεί στην ΑΑΔΕ. - Υποβολή Ε3 από συζύγους και συμφώνους συμβίωσης
Σε περιπτώσεις κοινής φορολογικής δήλωσης, κάθε σύζυγος ή μέρος συμφώνου συμβίωσης υποβάλλει ξεχωριστό έντυπο Ε3, εφόσον αποκτά εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα. - Διακοπή και επανέναρξη εργασιών
Αν μια επιχείρηση διακόψει και επανεκκινήσει τη δραστηριότητά της εντός του ίδιου φορολογικού έτους, τότε πρέπει να υποβάλει μία ενιαία κατάσταση οικονομικών στοιχείων, αντί για δύο ξεχωριστές δηλώσεις. - Κατάργηση δυνατότητας υποβολής με επιφύλαξη
Πλέον, το έντυπο Ε3 δεν μπορεί να υποβληθεί με επιφύλαξη, γεγονός που καταργεί μια δυνατότητα που χρησιμοποιούσαν αρκετοί φορολογούμενοι για να προλάβουν προθεσμίες και να διορθώσουν αργότερα τα στοιχεία τους. - Διαδικασία αλλαγών στα οικονομικά στοιχεία
Οποιαδήποτε αλλαγή στην οικονομική κατάσταση μιας επιχείρησης πρέπει να δηλωθεί πρώτα στο Τμήμα Μητρώου της εφορίας, πριν αυτή καταχωριστεί στο έντυπο Ε3. - Μη κερδοσκοπικά νομικά πρόσωπα
Τα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα νομικά πρόσωπα υποχρεούνται να υποβάλουν έντυπο Ε3 μόνο εάν αποκτούν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα. Σε περίπτωση που διαθέτουν μόνο εισοδήματα από κεφάλαιο ή υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου, το Ε3 υποβάλλεται χωρίς την αναγραφή ποσών. - Εκπρόθεσμες τροποποιητικές δηλώσεις
Αν μια επιχείρηση υποβάλει εκπρόθεσμη τροποποιητική δήλωση που αφορά μόνο πληροφοριακά στοιχεία, τα οποία δεν επηρεάζουν το φορολογικό αποτέλεσμα, τότε δεν επιβάλλεται πρόστιμο.
Διαβάστε επίσης:
ΕΤΑΔ 2024: Χρονιά επανεκκίνησης με 5 σημαντικά έργα – Αύξηση λειτουργικών εσόδων στα 68,8 εκατ. ευρώ
